Возврат налога за покупку жилья с 2014 года будет по новым нормам

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
В связи с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества: В 2021 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.

Расчет вычета: В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2021 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.

Полная инструкция, как вернуть НДФЛ после покупки квартиры

— Я купил квартиру в ипотеку в 2021 году без первоначального взноса, то есть своих денег продавцам не заплатил совсем. Начал платить по графику платежей, но заплатил в 2021 году только 5 тыс. основного долга и около 60 тыс. руб. процентов. Стоимость квартиры 2540 тыс. руб., и соответственно, сумма кредита такая же.

Владимир, 31 год

— Независимо от того, сколько вы вернули основного долга, при ипотечном кредитовании вы сразу имеете право на вычет в пределах 2 млн. руб. со стоимости квартиры плюс с сумм фактически уплаченных процентов в том году, за который вы будете подавать декларацию. То есть за 2021 год вы имеете право на вычет в размере 2060 тыс. руб. («предельные» 2 млн. руб. + 60 тыс. руб. сумма процентов). Если позволяет ваш официальный доход за 2021 год, то вы получите сумму НДФЛ в размере 267,8 тыс. руб. Затем, вы каждый год можете подавать заявление на вычет с сумм уплаченных процентов по ипотеке, пока сумма переплаты (процентов) не достигнет 3 млн. руб.

Важно! Учтите, что вы получаете на руки НДФЛ только в пределах той суммы, которая была уплачена вашим работодателем в течение года, за который вы подаете заявление на вычет. Например, в 2016 году вы купили квартиру за 1900 тыс. руб., но заработали в том же году 600 тыс. руб. Тогда вы сможете вернуть сумму НДФЛ в размере 78 тыс. руб. Остаток вычета в размере 1300 тыс. переносится на следующие годы. Заявление в налоговую нужно будет подавать каждый год, пока сумма вычета не составит 1900 тыс. руб.

— Я купила квартиру в 2014 году. Могу ли я еще подать заявление на вычет сейчас, в 2016-м году? В какой срок?

Анна, 41 год

— Срока давности по получению имущественного налогового вычета не существует. Можете обращаться в ИФНС в любой срок после покупки квартиры, хоть через 10 лет. Но вычет предоставляется за три года, предшествующих году подачи декларации. То есть в вашем случае вы получите НДФЛ, уплаченный работодателем в бюджет за период 2013-го, 2014-го, 2015 -го годов. При условии если вы успеете подать декларацию и заявление на вычет еще в 2021 году. Соответственно, если будете подавать документы в 2017-м году, то получите НДФЛ, уплаченный в 2014-м, 2015-м, 2016-м годах. Кстати, это очень удобно — можно выбрать период, в котором у вас был самый большой доход.

Что касается времени подачи декларации, то ограничений здесь также нет: это можно сделать в любой день года.

— Я потерял расписку, по которой передавались деньги продавцу при покупке квартиры. Можно ли предоставить только договор купли-продажи в налоговую?

Иван, 25 лет

— Иван, к сожалению, без расписки или другого документа (чек, банковский документ и пр.), подтверждающего факт оплаты стоимости квартиры, вам не удастся вернуть НДФЛ. Налоговая откажет вам. Это ключевой документ, который подтверждает ваши расходы. Договор купли-продажи такой функции не несет.

Важно! Если вам отказали в предоставлении вычета, то всегда можно подать уточненную декларацию и новый пакет документов.

— В 2021 году я купил квартиру у застройщика в строящемся доме. Оплатил всю сумму наличными. Срок сдачи дома – 1 квартал 2021 года. Когда я смогу подать документы на возврат налога?

Семен, 28 лет

— Семен, вы сможете подать заявление на получение вычета только после того, как будет подписан акт-приема передачи квартиры между застройщиком и дольщиком. Если дом будет сдан в 2021 году, то и акт приема-передачи будет подписан в 2021 году. Таким образом, подать документы на возврат НДФЛ вы сможете только в 2021 году.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества: В 2021 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета: Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2020 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Правила составления 3НДФЛ в 2021 году при оформлении возврата за покупку квартиры

Например, гражданин купил квартиру за 3 млн.рублей в 2021 году. Доходы за этот год составили 300 тысяч рублей, подоходный налог от этой суммы составил 39 тысяч и по результатам декларации из бюджета должен быть возвращено из бюджета те же 39 тысяч. Значит остаток вычета 1,7 млн.( 2 000 000 – 300 000) должен перейти на 2017 год.

На каждой странице вверху указывается ИНН заявителя, внизу – подтверждение достоверности данных в виде подписи и даты.

Страница 001

Личные данные (ФИО, паспорт, прописка, контактный телефон).
Код налогового периода и сам период (год), код налогового органа, страны и категории налогоплательщика. Все эти данные можно узнать на официальном сайте ФНС
Количество страниц декларации и количество прилагаемых документов.

Страница 002, раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (возврату) в бюджет».

Код 2 – возврат из бюджета.
Код бюджетной классификации.
Код ОКТМО.
Сумма, подлежащая возврату (в нашем примере 39 000 рублей).

Страница 003, раздел 2 «расчет налоговой базы и суммы налога».

Под каждой строкой указывается формула расчета.

Ставка – 13%.
Расчет базы – указывается общая сумма доходов и сумма вычетов, в нашем примере это 300 000 рублей.
Расчет суммы налога. При покупке квартиры заполняется строка 8 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплат». И строка 14 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета». В нашем примере — это 39 000 рублей.

Страница 004, Лист А «Доходы от источников в РФ».

Заполняется о разных работодателях в одной декларации 3НДФЛ на основании справок 2НДФЛ для возврата за покупку квартиры.

Ставка – 13%.
Указываются данные организации ( ИНН, КПП, ОКТМО, наименование).
Сумма дохода (в нашем примере 300 000 рублей).
Сумма облагаемого дохода (300 000).
Сумма исчисленного налога (39 000).
Сумма удержанного налога (39 000).

Страница 005, Лист Д «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или на приобретение объектов недвижимости»

Сведения об объекте:

Код объекта, вид собственности, адрес, дата регистрации права собственности.
Сумма, потраченная на покупку.

Расчет имущественного налогового вычета:

Сумма вычета за предыдущие периоды.
Сумма налогооблагаемой базы (в нашем примере — 300 000руб.).
Сумма подтвержденных расходов для целей вычета (300 000 руб.).
Остаток имущественного вычета (1 700 000 руб.).

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества: В 2021 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2021 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Иванов И.И. заработал за 2029 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета: Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс. рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2021 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс. рублей.

В последующие годы Иванов И.И. будет получать только налоговый вычет с ипотечных процентов, так как основной вычет на жилье им уже получен. Так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн руб. (до 390 тыс.рублей к возврату).

Использование налогового вычета по нескольким объектам жилья

До 2014 года в Налоговом Кодексе присутствовало ограничение, что налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли может был получен человеком только один раз в жизни. При этом не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере вычет был использован.

Получить его еще раз было нельзя. Например, если гражданин купил в 2005 году долю в квартире за 100 тыс. рублей и получил с нее вычет (вернул 13 тыс. руб.), то еще на один вычет он претендовать не мог.

В новой редакции Налогового кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн руб.), его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако не стоит спешить радоваться тем, кто в прошлом получил вычет не в полном объеме (с суммы менее 2 млн руб.). К сожалению, дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если Вы уже воспользовались вычетом по жилью, купленному до 1 января 2014 года, то к Вам применяются старые правила – Вы можете использовать (точнее уже использовали) вычет единственный раз в жизни.

См. Письмо ФНС России №БС-4-11/[email protected] от 18.09.2013, Письма Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-05/43559, от 13.03.2015 № 03-04-05/13501, от 10.02.2015 № 03-04-05/5616, п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ.

Рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять ситуацию:

Пример: В 2006 году Достоевский Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В январе 2020 года гражданин Достоевский купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей.

Прочитав об изменениях в законе, он хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Достоевскому было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Пример: В 2021 году Пушкин А.С. купил квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, а в 2021 году Пушкин А.С. купил вторую квартиру стоимостью 1 000 000 рублей.

Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года, Пушкин А.С. сможет получить вычет в размере 1 500 000 рублей с первой квартиры (к возврату 195 тыс. руб.) и дополучить вычет в размере 500 000 рублей со второй квартиры (к возврату 65 тыс. руб.).

Обратите внимание: данное правило не распространяется на вычет по ипотечным процентам. Так, можно получить налоговый вычет по ипотечным процентам при покупке нового жилья в кредит, если ранее был получен основной вычет при покупке другого жилья (приобретенного до 1 января 2014 года). Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Новая возможность получить вычет по ипотечным процентам.

Пример: В 2014 году Солодов А.В. приобрел квартиру стоимостью 1,7 млн рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2021 году Солодов А.В. приобрел квартиру за 6 млн рублей, при этом 4 млн рублей он взял в ипотеку.

Так как ранее Солодов А.В. уже получал вычет при покупке квартиры, но не на весь размер вычета, он сможет получить вычет по ипотечным процентам и по остатку основного вычета по прошлой квартире (2 млн руб — 1,7 млн = 300 тыс. руб).

При этом важно обратить внимание на следующий момент: несмотря на изменения в законе, вычет по ипотечным процентам всегда предоставляется только по одному объекту недвижимости, даже если оба объекта жилья куплены в ипотеку после 1 января 2014 года. См.п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ.

Пример: В январе 2021 года Пушкин А.С. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, а в феврале 2021 года Пушкин купил в ипотеку вторую квартиру стоимостью 1 000 000 рублей.

Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года, Пушкин А.С. сможет получить вычет в размере 1 500 000 рублей со стоимости первой квартиры (к возврату 195 тыс. руб.) и дополучить вычет в размере 500 000 рублей со второй квартиры (к возврату 65 тыс. руб.).

Тем не менее, получить вычет с уплаченных ипотечных процентов он сможет только с одной из квартир на свой выбор.

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2021 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн рублей в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог: За 2020 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, а Васильева А.А. 3 млн рублей.

Расчет вычета: При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн рублей на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2021 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей. То есть 520 тыс. рублей на семью.

Ограничение размера вычета по кредитным процентам

До 2014 года размер вычета по кредитным процентам не имел ограничений. Вне зависимости от суммы уплаченных ипотечных процентов, ее в полном объеме можно было предоставить к вычету. Для дорогих квартир, купленных в ипотеку, размер вычета по ипотечным процентам часто в несколько раз превышал основной вычет со стоимости жилья (который имеет ограничение 2 млн руб.)

Для всех кредитов, полученных после 1 января 2014 года, введен максимальный размер суммы вычета, который можно получить с уплаченных ипотечных процентов – 3 000 000 рублей.

Пример: В феврале 2014 года Гоголь Н.В. приобрел квартиру стоимостью 7 000 000 рублей, заключив договор ипотечного кредита с банком, по которому должен выплатить банку проценты в сумме 4 000 000 рублей.

Гоголь Н.В. будет вправе получить имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей со стоимости жилья и вычет в размере только 3 000 000 рублей с уплаченных ипотечных процентов.

На кредиты, полученные до 1 января 2014 года, данное ограничение не распространяется (п. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Пример: В декабре 2013 года Лермонтов Н.Ю. заключил договор ипотечного кредита с банком и приобрел квартиру стоимостью 10 000 000 рублей. Сумма процентов, которые Лермонтов Н.Ю. должен будет выплатить банку, составляет 4 000 000 рублей.

Лермонтов сможет рассчитывать на вычет по приобретению жилья в размере 2 000 000 рублей (к возврату 260 тыс. руб.), а также на вычет по ипотечным процентам в сумме 4 000 000 рублей (к возврату 520 тыс. руб.).

Ограничение в 3 000 000 рублей на вычет по процентам на него не распространяется, так как он заключил кредитный договор до 1 января 2014 года.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета: При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн рублей. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн рублей) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2021 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2020, 2021 и 2021.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2021 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог: За 2020 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета: При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета.

При этом в 2021 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн руб. × 13% = 260 тыс. руб. за 2021 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.

Как определить, возникло право на имущественный вычет до или после 1 января 2014 года?

Как мы рассмотрели в прошлом разделе, применимость новых норм Налогового Кодекса зависит от того, когда возникло право на имущественный вычет — до 1 января 2014 года или после 1 января 2014 года.

В тоже время процесс покупки квартиры/дома может быть растянут во времени и включать в себя как 2013, так и 2014 год (например, договор купли-продажи заключен в 2013 году, а акт приема-передачи и свидетельство о регистрации получены в 2014 году).

Как определить в таком случае, применяются новые или старые правила? Это зависит от того, по какому договору приобретается жилье:

при покупке жилья по договору купли-продажи датой возникновения права на имущественный вычет считается дата свидетельства о регистрации собственности;
при покупке жилья по договору долевого участия датой возникновения права на имущественный вычет считается дата Акта приема-передачи;

Даты других документов в большинстве случаев значения не имеют.

Более подробно момент возникновения правоотношений рассмотрен в нашей статье Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?.

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества: В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог: Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета: При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2021 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. за 2021, 2021 и 2021 годы.

Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ. Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В., как это было бы возможно при совместной собственности.

Возврат налога за покупку жилья с 2014 года будет по новым нормам

Дата публикации: 10.01.2014 16:59 (архив)

С 1 января вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают новые условия предоставления имущественного налогового вычета.

Что было раньше:

У каждого налогоплательщика было право вернуть 13% с суммы до двух миллионов рублей (с 2001 по 2008 год – с суммы до миллиона рублей). Это верхняя граница. Если квартира стоила меньше – к примеру 1 300 000 рублей – разница (700 тысяч рублей) «сгорала». Вычет применялся в целом на объект и разделялся между собственниками соответственно их долям в праве собственности. То есть если упоминаемой выше квартирой владели 3 человека поровну, каждый из них имел право получить вычет с 433 333 рублей.

Что сейчас:

Ограничение в 2 миллиона рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и может быть разделено между несколькими объектами. К примеру, если куплена квартира за 1 800 000 и разделена между 3 собственниками поровну, в таком случае каждый собственник может вернуть налог с суммы 600 тысяч и, в последующем, при покупке другого объекта, каждый может вернуть 13% с остатка – 1 400 000 рублей.

Важные ограничения, относительно новых норм:

Первое – новый порядок распространяется на объекты, которые оказались в собственности с 1 января 2014 года. То есть если Вы купили квартиру в 2013 году и в 2013 году получили свидетельство о праве собственности – вычетом по новым правилам воспользоваться не сможете.

Второе – новым порядком могут воспользоваться только те, кто не пользовался имущественным вычетом ранее. Те, кто уже получали имущественный вычет ранее, свое право реализовали и для них зафиксированы нормы Налогового Кодекса, которые действовали в момент первого обращения в налоговый орган за возвратом налога.

Оставшиеся ограничения:

Возвращаются не просто деньги из бюджета, а налог на доходы, который уплатил налогоплательщик в течение года. Неработающий пенсионер, или студент или человек, чьим единственным доходом является какое либо государственное пособие, либо тот, кто получает «черную или серую зарплату» — все эти граждане могут воспользоваться возвратом налога только если у них был облагаемый налогом доход и этот налог был уплачен в бюджет. Если НДФЛ не уплачивался – возвращать им нечего.

Относительно ипотечного погашения. Тоже внесены изменения. В новой редакции ст. 220 НК РФ установлен предельный размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации недвижимого имущества — 3 000 000 руб. (по займам (кредитам) полученным с 01.01.2014). Ранее предельных сумм не было определено. Опять же, тех, кто успел заявить на вычет до 1 января 2014 года, новые нормы законодательства не касаются.

Кроме того, в Налоговом кодексе закреплено право родителей или официальных опекунов переносить на себя сумму имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка. Причем эта норма действует в том случае если на момент оформления прав собственника ребенку не исполнилось 18 лет. Ранее такой нормы в Кодексе не было.

Подача отчётности в налоговый орган:

Еще важное дополнение – декларацию для имущественного вычета можно подавать в течение всего года, в инспекцию по месту жительства. Если у налогоплательщика нет постоянной регистрации (касается любого города), но оформлена временная в Тюмени – он может подать декларацию в ИФНС России по г. Тюмени №1.

В УФНС России по Тюменской области рекомендуют подавать декларации на получение имущественного, социального и стандартного вычетов во второй половине года, когда в операционных залах нет очередей.

Программа для заполнения отчёта «Декларация 2013» уже опубликована на новом сайте nalog.ru в разделе «Физическим лицам» (рубрика «Налог на доходы физических лиц»). Там же размещены брошюры, поясняющие порядок получения имущественного и иных вычетов.

Кроме того, с 2014 года физические лица могут подавать декларацию не посещая налоговый орган – через Интернет, с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». Сервис позволяет самостоятельно заполнить декларацию в браузере, подписать его квалифицированной усиленной электронной цифровой подписью, отправить в инспекцию и там же отслеживать как статус проверки декларации, так и ход исполнения заявления о возврате налога.

«Личный кабинет налогоплательщика» можно открыть в любой Инспекции на территории России, вне зависимости от того, где человек стоит на учёте. Для этого достаточно заполнить заявление и посетить ближайшую Инспекцию с паспортом и Свидетельством ИНН. Обладатели УЭК (универсальной электронной карты) могут завести «Личный кабинет» сразу в Интернете, без посещения налогового органа.

Про Единый портал государственных услуг

Через портал gosuslugi.ru можно подать только заявку на приоритетную сдачу декларации. Если налогоплательщик отправил декларацию через этот сайт, он обязан подойти в налоговый орган и сдать отчетность в бумажном варианте. Отметим, что датой предоставления декларации в данном случае, является тот день, когда человек принес её на бумажном носителе. С этой даты исчисляется срок камеральной проверки.

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества: В 2021 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1,7 млн рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог: За 2020 год Васильева заработала 1 млн рублей, из которых уплатила 130 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета: Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1,7 млн руб. – 400 тыс. руб. = 1,3 млн рублей (т.е. вернуть она сможет1,3 млн руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2021 году за 2021 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб. уплаченного НДФЛ. Оставшиеся 39 тыс. рублей она вернет в последующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества: В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2021 году.

Сумма уплаченного подоходного налога: В 2018-2020 годах Сидоров С.С. зарабатывал по 360 тыс. рублей в год и платил по 46 тыс. рублей в год НДФЛ.

Расчет вычета: Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн руб. x 13% = 130 тыс. рублей. Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2021 года в нашем случае). Поэтому в 2021 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2018 год, 46 тыс. руб. за 2021 год и 38 тыс. руб. за 2021 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.