Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным шагом при обращении налогоплательщика в ФНС за имущественным вычетом (подробнее об имущественном вычете рассказано в статье на сайте). Документ составляется по шаблону, утвержденному в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 (в ред. от 25.10.2017), то есть в 2018 году действует новая форма декларации. Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры можно производить при помощи бесплатного ПО «Декларация», электронных сервисов личного кабинета на сайте ИФНС или заполнить вручную бумажный бланк. Подается декларация в налоговый орган через интернет или лично.
Вычет при покупке квартиры
Величина вычета в случае приобретения недвижимости зависит от размера потраченных на покупку средств и суммы уплаченного заявителем (или от его имени работодателем) НДФЛ за отчетный период. Актуален будет пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, погашении ипотечного займа (для возмещения погашенных процентов по кредиту) или реализации проекта строительства жилых объектов.
При оформлении вычета можно зачесть затраты по нескольким покупаемым объектам в установленных пределах. Общая максимальная сумма, к которой применяется имущественная льгота, равна 2 млн руб. При погашении процентов по целевым кредитам, связанным с приобретением в собственность недвижимости, предел утвержден на уровне 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этих сумм, то есть 260 тыс. и 390 тыс. руб. соответственно.
3-НДФЛ новая форма 2021: образец заполнения
Независимо от цели представления декларации налоговым органам, в ней обязательно должны присутствовать:
- титульный лист,
- раздел 1 — итоговые суммы НДФЛ к уплате или возврату,
- раздел 2 – расчет налоговой базы и НДФЛ по каждой налоговой ставке.
Остальные листы и новое приложение к декларации 3-НДФЛ заполняются при необходимости, в зависимости от вида декларируемых доходов и заявляемых вычетов.
Представляемый нами образец формы 3-НДФЛ 2021 заполнен для получения физлицом социальных вычетов по НДФЛ на лечение и обучение. Кроме обязательных разделов декларации 1 и 2, в данном случае потребовалось заполнить лист «Е1» с расчетом таких вычетов.
Форма 3-НДФЛ в 2021 году – образец
Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры
Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры носит добровольный характер – она требуется только при обращении за получением возмещения по имущественному вычету. В указанных случаях состав документа будет различаться.
Читайте также: 3-НДФЛ при покупке квартиры – новая форма 2019
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры будет содержать следующие блоки:
- Титульный лист, представляющий обобщенные сведения о налогоплательщике (физическом лице — заявителе вычета).
- Лист А, в графы которого заносятся сведения о полученных доходах за рассматриваемый период.
- Лист Д1 – расчет суммы налоговой льготы (вычета).
- Форма 3-НДФЛ (покупка квартиры) должна содержать информацию о величине уплаченного налога с доходов – Раздел 2.
- Раздел 1, приводящий систематизированные итоговые данные из предыдущих страниц, на основании которых выводится значение налога, подлежащего возмещению в пользу налогоплательщика.
Пошаговое заполнение 3-НДФЛ (покупка квартиры) должно производиться в указанной последовательности. При наличии в отчетном периоде доходных поступлений от источника за пределами РФ, примененных налоговых вычетов других категорий необходимо дополнять декларацию соответствующими страницами. Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры закреплены законодательно. В документе во всех пустых графах должны стоять прочерки. Числовые значения по НДФЛ округляются до целых рублей, остальные показатели приводятся с точностью до копеек.
Если заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры осуществляется вручную, то пользоваться можно только синими или черными цветами чернил. При самостоятельной распечатке электронного бланка не допускается двухсторонний формат. Каждая заполняемая страница нумеруется, под первым номером всегда проходит титульный лист. На каждом листе в верхней части бланка повторяются ФИО налогоплательщика и присвоенный ему номер ИНН.
Как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры:
- В ячейки титульного листа информация вводится в строгом соответствии паспортным данным и свидетельству о постановке на налоговый учет (ИНН). Сведения будут сверяться с копиями паспорта и ИНН.
- Доходные поступления приводятся по каждому месту работы (если их несколько). Все числовые значения должны иметь документальное подтверждение. Для этого у работодателей берется справка по форме 2-НДФЛ. Это обеспечит правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в части Листа А.
- На следующем этапе собираются платежные документы, относящиеся к сделке покупки недвижимости. В 3-НДФЛ (покупка квартиры) образец заполнения требует вносить информацию о приобретенном объекте – его местонахождение, кадастровый или инвентарный номер, данные о регистрации прав собственности. Все это заносится в Лист Д1 вместе в фактически понесенными издержками на покупку объекта или уплату процентов по займу. Если у объекта нет ни кадастрового, ни инвентарного кода, то в ячейке 050 проставляется шифр 4, в графах 052 – полный адрес. Если указывается присвоенный недвижимости номер, то адресные данные вводить не надо.
Читайте также: Справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019
Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры – все кодовые обозначения надо выбирать из таблиц в приложениях к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] При покупке нескольких объектов и оформлении вычета по ним, листы Д1 составляются отдельно для каждого объекту. При невозможности за один год погасить всю сумму вычета его остаток может быть перенесен на следующий налоговый период. Возврат НДФЛ при покупке квартиры (бланк 2021 года вы найдете здесь) в этой ситуации будет оформляться в следующем году по аналогичной схеме с обязательной подачей новой декларационной формы.
3-НДФЛ: возврат за квартиру
Для заполнения отчета используют форму, которая утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 г.
Рассмотрим заполнение на примере.
Иванов И. И. приобрел квартиру по договору купли-продажи 01.01.2018 года. Ее стоимость составила 5 млн. руб. Квартира была куплена за счет личных сбережений.
За 2021 год Иванов И. И. получил 900 тыс. руб. в качестве заработной платы. Из нее налоговым агентом (работодателем) был оплачен НДФЛ в размере 117 тыс. руб. за год. Следовательно, Иванову И. И. за 2021 год полагается налоговый имущественный вычет в размере 117 тыс. руб. Остаток имущественного вычета, который переходит на следующий налоговый период составляет 110 тыс. руб. Эта сумма получается путем вычитания из максимальной суммы вычета 2 млн. руб. суммы заработной платы налогоплательщика за год.
В декларации нужно заполнить следующие разделы:
- Титульный лист;
- Разделы 1 и 2;
- Приложения 1 и 7.
На Титульном листе
указываем данные налогоплательщика. В верхней части прописываем его ИНН. Далее проставляем номер корректировки 3-НДФЛ. Если сдаем первичный отчет, проставляем «0». Если подаем уточняющий — «1», «2», «3» и так далее (в зависимости от количества уже поданных корректирующих деклараций).
Затем проставляем код налогового периода. В нашем примере, это год. Ему соответствует код «34». Указываем налоговый период — 2018.
Заполняем пункт «Сведения о налогоплательщике»:
- код страны — 643;
- код категории налогоплательщика — 760 (иное физическое лицо);
- ФИО;
- дату и место рождения.
В пункте «Сведения о документе, удостоверяющем личность» указываем код документа. В нашем случае, это паспорт гражданина РФ. Ему соответствует код «21». Прописываем его данные: серию, номер, кем и когда он выдан.
Далее, указываем код статуса налогоплательщика — 1. Номер контактного телефона. Количество листов декларации нужно проставлять уже после составления всех необходимых разделов и приложений. В нашем примере их 5 штук. Затем указываем, кто именно подает декларацию: налогоплательщик лично или его представитель.
Раздел 1
предназначен для отражения сумм налога, которые нужно оплатить, доплатить в бюджет или вернуть из него. В нем заполняем следующие сроки:
- 010 — код 2 (возврат из бюджета);
- 020 — КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ);
- 030 — код ОКТМО;
- 040 — нулевое значение;
- 050 — сумма налога, которую нужно вернуть (117 тыс. руб.)
Поскольку в нашем примере была приобретена одна квартира, остальные поля оставляем пустыми.
В Разделе 2
проводим расчет налоговой базы и суммы подоходного налога. Указываем информацию в таких строках:
- 001 — налоговая ставка (13% для граждан РФ);
- 002 — вид дохода (код 3 — иные доходы);
- 010 — общая сумма доходов (900 тыс. руб.)
- 030 — общая сумма доходов (900 тыс. руб.)
- 080 — общая сумма налога, удержанная из дохода (117 тыс. руб.)
- 160 — общая сумма налога (117 тыс. руб.)
В строках 010 и 030 проставляют общую сумму доходов без учета сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
В Приложении 1
отражаем информацию об источниках доходов, которые находятся на территории Российской Федерации.
В нем заполняем следующие строки:
- 010 — налоговая ставка (13%);
- 020 — код вида дохода (07 — заработная плата);
- 030 — ИНН источника выплат (работодателя);
- 040 — КПП;
- 050 — ОКТМО.
В строке 060 прописываем название работодателя. В 070 строке — сумму полученных в отчетном периоде доходов — 900 тыс. руб. В строке 080 — сумму оплаченного из нее подоходного налога — 117 тыс. руб. Так как в нашем примере налогоплательщик трудится у одного работодателя, остальные поля оставляем пустыми.
В Приложении 7
проводим расчет имущественного вычета. В нем заполняем следующие сроки:
- 010 — код наименования объекта (2 — квартира);
- 020 — код признака налогоплательщика (01).
В строке 030 указываем код номера объекта. Нам известен кадастровый номер. Следовательно, в строке проставляем код «1». В строке 031 прописываем кадастровый номер объекта. В строке 032 — адрес расположения объекта недвижимости.
Строку 040 заполняют в том случае, если обе стороны соглашения заключили акт передачи объекта недвижимости. В нашем случае квартира была куплена по договору купли-продажи от 01.01.2018 года. Эту дату проставляем в строке 050.
В строке 080 указываем максимальную сумму затрат (согласно законодательству — 2 млн. руб.). Даже если у нас квартира куплена за 5 млн. руб., мы проставляем именно 2 млн. руб.
В строках 140 и 150 указываем налоговую базу, в отношении которой рассчитан НДФЛ по соответствующей ставке. В нашем примере это 900 тыс. руб. В строке 110 проставляем сумму налогового вычета, которая переходит на следующий налоговый период — 110 тыс. руб.
Каждый лист декларации подписываем, проставляем на нем дату создания документа. Затем указываем количество листов в декларации.
Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры
Представленная декларация 3-НДФЛ (покупка квартиры) – образец заполнения 2021 — составлена по таким данным:
- ФИО налогоплательщика – Мохов Сергей Витальевич;
- цель подачи декларации с комплектом документов – оформление имущественного вычета при покупке жилья в ипотеку;
- декларационный период – 2021 год;
- на протяжении рассматриваемого интервала трудоустроен был в ООО «Луч», общие годовые начисления дохода составили 787 506 руб.;
- уплаченный работодателем НДФЛ равен 102 376 руб. по ставке 13%, налоговых вычетов не было;
- покупка квартиры обошлась в 1 985 500 руб., право собственности получено 05.02.2017 г.;
- проценты по ипотеке – 200 000 руб.
Образец заполнения декларации
Что нужно для заполнения декларации 3-НДФЛ
Вначале нужно скачать форму декларации 3-НДФЛ 2021, распечатать ее, если заполнение производится вручную, или заполнить форму на компьютере. Декларацию по новой форме также можно заполнить с помощью специальной программы, уже размещенной ]]>на сайте ФНС]]>.
Скачать форму 3-НДФЛ 2021, актуальную в 2021 году, можно ниже.
Вносить данные в декларацию следует после того, как собраны все необходимые подтверждающие документы. Сведения для заполнения получают из справок о доходах «2-НДФЛ», выдаваемых налоговым агентом, из платежных, расчетных и иных подтверждающих документов, а также из расчетов, которые производятся на основании этих документов.
